Calculadora de IRRF 2025
Calcule o Imposto de Renda descontado na fonte, já considerando o INSS e os dependentes. Veja quanto sobra no bolso.
Isento de IR!
📊 Como chegamos ao salário líquido
Tabela IRRF 2025 — sua faixa está destacada
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
⚠️ Cálculo para empregado CLT com renda exclusivamente do trabalho. Não considera pensão alimentícia, contribuição à previdência complementar, plano de saúde empresarial ou outras deduções específicas. Para declaração completa do IRPF, consulte um contador.
Como funciona o IRRF no salário em 2025
O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o desconto mensal do Imposto de Renda diretamente no salário, antes de cair na conta do trabalhador. O empregador calcula, retém e repassa o valor à Receita Federal — o funcionário já recebe o salário líquido.
Como é calculado: o método da parcela a deduzir
Ao contrário do INSS (que usa o método progressivo faixa a faixa), o IRRF usa um atalho chamado parcela a deduzir: aplica-se a alíquota da faixa do contribuinte sobre a base inteira e subtrai-se um valor fixo. O resultado é exatamente o mesmo matematicamente, mas o cálculo é mais direto.
Exemplo com base de R$ 4.000: alíquota da faixa = 22,5%, parcela a deduzir = R$ 662,77. IRRF = R$ 4.000 × 22,5% − R$ 662,77 = R$ 900 − R$ 662,77 = R$ 237,23. Alíquota efetiva ≈ 5,9% — muito abaixo dos 22,5% nominais.
O que entra na base de cálculo do IR?
A base de cálculo do IRRF não é o salário bruto. É o salário bruto menos as deduções permitidas: INSS obrigatório, R$ 189,59 por dependente (cônjuge sem renda, filhos até 21 anos ou estudantes até 24), pensão alimentícia judicial e contribuições a planos de previdência privada PGBL. Quanto mais deduções, menor a base e menos IR se paga.
Isento de IR: quem está dispensado?
Quem tem base de cálculo (após deduções) de até R$ 2.259,20/mês está isento de IR na fonte. Para um salário bruto de R$ 3.000, por exemplo, com INSS de R$ 296,25 e um dependente (R$ 189,59), a base fica em R$ 2.514,16 — o IR seria apenas R$ 19,56. Com dois dependentes, já estaria isento.
IRRF e a Declaração Anual do IRPF
O IRRF mensal é um adiantamento. Na declaração anual (IRPF), o contribuinte apura o imposto real com todas as deduções do ano (despesas médicas, educação, previdência). Se pagou mais na fonte do que o IR real, recebe restituição. Se pagou menos, complementa o pagamento. Quem recebeu acima de R$ 30.639,90 em 2024 (ou R$ 28.559,70 + rendimentos isentos acima de R$ 40.000) é obrigado a declarar.
Relação entre INSS e IRRF
O INSS é descontado primeiro e reduz a base do IR. Por isso, calcular o INSS corretamente é essencial antes de calcular o IRRF. Nossa calculadora faz as duas etapas automaticamente. Para ver o detalhamento completo do INSS, acesse a calculadora de INSS 2025.